财务内控规章制度

财务内控规章制度

　　在充满活力，日益开放的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编收集整理的财务内控规章制度，希望对大家有所帮助。

财务内控规章制度1

　　第一章

　　一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

　　二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

　　三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

　　四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

　　五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

　　六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

　　七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

　　第二章财务机构、会计人员、职责和任务

　　一、会计岗位和人员编制

　　医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。

　　各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

　　医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

　　二、职责和任务

　　1、贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

　　2、编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

　　3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　4、医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

　　5、医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

　　6、各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　第三章预算管理

　　一、预算编制原则

　　1、根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

　　2、在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

　　3、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

　　二、收入预算编制

　　收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

　　1、医疗收入。

　　门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

　　住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

　　2、药品收入。

　　以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

　　3、其他收入。

　　根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

　　三、支出预算编制

　　支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

　　1、人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

　　2、药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

　　3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的`基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

　　4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

　　5、其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

　　6、月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。

　　第四章财产物资管理

　　财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

　　一、固定资产的管理

　　1、固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。

　　2、固定资产的分类：

　　⑴房屋及建筑物。

　　⑵专业设备。

　　⑶一般设备。

　　⑷图书。

　　⑸其他类固定资产。

　　3、固定资产管理要求

　　⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

　　⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

　　⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

　　⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

　　⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

　　⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

　　⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

　　⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

　　二、库存物资的管理

　　库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

　　1、要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

　　2、建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

　　3、加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

　　4、加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。

　　三、药品的管理

　　药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。

　　必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

　　第五章对外投资和筹资

　　医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。

　　要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。

　　对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

　　医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，不准变相挪作他用。

　　第六章货币资金管理

　　医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

　　一、银行存款管理

　　1、各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。

　　2、银行存款要严格遵守有关规定。

　　3、各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

　　4、严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

　　二、现金管理

　　1、各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

　　2、现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

　　三、往来款项管理

　　1、医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。

　　2、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

　　3、个人不得因私借公款。

　　第七章财务分析与监督检查

　　一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

　　二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

　　三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。

　　第八章考核与奖惩

　　一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成。

　　二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。

　　三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。具体办法由医院按国家有关规定另行制定。

　　财务部岗位职责

　　一、部长职责

　　1、在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核算工作。

　　2、认真贯彻执行国家财经政策、法规，核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全与完整。

　　3、指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理办法。

　　4、合理组织收入，节约行政开支。按照国家规定的支出范围和批准项目，严格控制支出。

　　5、组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督执行。

　　6、经常检查各项财务制度的执行情况，检查有关会计核算的内容及有关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。

　　7、会同有关部门，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济政策制定工作。

　　8、负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。

　　9、组织安排会计人员的继续教育、考核工作，会同有关部门制定财务人员培训计划，参与会计人员的任用、调配工作。

　　10、定期组织清查债权和债务，防止拖欠，严格控制欠账。

　　11、保证医院资金财产的安全，协助相关部门进行经常的监督和必要的检查。

　　二、会计核算岗位职责

　　1、严格遵守《会计法》及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按有关规定填制会计凭证。

　　2、原始凭证审核内容：原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否合法，对记载不完整、不准确、不符合规定的凭证，应退回补充或更正。

　　3、根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按记账规则及时登记明细账。

　　4、及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。

　　5、按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活动分析明了，报送及时。

　　6、按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。

　　7、完成领导交给的其他工作。

　　三、出纳岗位职责

　　1、严格执行国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度。

　　2、有关规定，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。

　　3、严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

　　4、每天认真登记现金、银行存款日记账。做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符。

　　5、每月与银行对账，按时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单余额相符，及时查询处理未达账款。

　　6、随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人办理结算套取现金。

　　7、保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接工作。

　　8、完成领导交给的其他工作。

财务内控规章制度2

　　为切实加强学校工会财务管理，提高资金使用效益，保证资金安全，根据中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例的精神，特制定本制度。

　　（一）岗位设置及分工

　　根据钱、账、物分管原则及内部控制稽核的需要，绍兴文理学院工会财务实行独立核算，经工会代表大会选举产生的经费审查委员主任为王莺同志，并聘任郑金木同志为工会会计，王志潮同志为工会出纳。

　　（二）岗位职责

　　工会出纳岗位职责

　　1、遵纪守法，忠于职守，严格执行国家法律、法规、银行、现金的管理办法。

　　2、认真审核原始凭证的真实性、合法性，对不真实、不合理的原始凭证不予受理，记载不准确、不完整的`凭证予以退回，及时办理银行、现金收、付款业务。

　　3、库存现金不得超过银行核定的限额，不得以“白条”抵库。

　　4、严格遵守银行结算制度。不得将空白支票交给其他单位和个人签发，因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在用款申请书上写明用途，由领导签字同意，方可办理。

　　5、根据已经办理完毕的现金、银行收付款凭证，逐笔序时登记现金、银行存款日记账，并结出余额，月末银行存款日记账余额及时与银行对账单核对。对未达账及时查询，并编制“银行存款余额调节表”。

　　6、确保空白凭据、空白支票的安全。

　　工会会计岗位职责

　　1、按现行会计制度规定设置账户、账薄。

　　2、负责对原始凭证和记账凭证进行稽核，发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向经费审查委员报告，请求查明原因，作出处理；对违反工会财务制度规定的收支，不予办理。

　　3、按月向单位行政足额计拨工会经费，并按规定分成比例按时、定额上缴上级工会。

　　4、负责账账、账表、账证核对，确保工会年度决算的真实、有用，每年及时编报工会财务会计报表。

　　5、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、协助档案管理员做好工会会计档案归档工作。

　　6、负责保管好工会财务印鉴。

　　经费审查委员岗位职责

　　1、严格执行国家财经政策，认真执行工会财务制度。

　　2、按照工会经费使用管理制度，定期对工会经费收、支情况进行审查监督，对全年的工会经费收支及使用情况进行审查并出具审查报告。

　　3、促进工会财务规范化、公开化。

　　4、坚持勤俭节约原则，管好、用好工会经费，提高经费使用效率。

　　（三）工会经费使用管理制度

　　1、严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

　　2、经费独立管理原则，工会经费开支由工会主席“一支笔”审批。

　　3、坚持预算管理原则。一切费用均纳入预算管理。

　　4、严格按照工会经费开支范围，使用工会经费，不得用于非工会活动的开支；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　5、要确保工会经费重点用于维护职工权益、为职工服务和工会活动方面的开支。

　　6、要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。

财务内控规章制度3

　　一、总则

　　（一）为进一步规范工会财务行为，加强财务管理和监督，强化工会经济活动运行内部控制，发挥内控制度在工会财务管理中的监督作用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《皖南医学院内部控制实施方案》等法律法规及学校财务管理相关规定，结合工会实际，制定本办法。

　　（二）工会财务管理的基本原则是：执行国家、上级工会和学校的有关法律法规和财务制度，推进工会财务和经济活动运行管理规范化、制度化、程序化，管好用好工会经费。

　　（三）工会财务管理的主要任务：根据工会每年活动开展情况，科学合理编制年度经费预算，有效控制预算执行，完整、准确编制工会财务决算，如实反映工会财务状况。按照国家和学校的各项财经法律法规，依法开展经济活动，加强经济核算，做好工会经费使用绩效分析，提高工会经费使用效益。加强资产管理，真实完整反映资产分布和使用状况，防止国有资产流失。厉行节约，严肃财经纪律，防范财务风险。

　　（四）工会财务管理的内容主要：内部控制管理体系的建立和完善，含预算管理，收支管理，资产管理，政采合同管理等。

　　二、内控体系建设

　　（五）按照上级关于形成内部控制体系和学校内部控制建设的实施方案的要求，逐步建立健全内部控制制度，对工会经济活动的全过程进行有效的控制和监督。

　　（六）成立以工会主席为领导小组组长的内控工作领导小组，对本部门内控制度建立健全和有效实施负责。

　　（七）加强经济活动风险的防范和管控，按照学校内部控制基础性评价工作实施方案要求，系统梳理经济活动的业务流程，排查风险点，选择风险应对策略及防范措施，对工会经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

　　（八）对不相容岗位进行有效的设计和分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

　　（九）重大经济决策，重大活动资金使用，实行集体研究决定，并按审批权限报批。根据实际需要修订完善工会内部各项管理制度，使工会经济业务活动规范有序。

　　三、预算管理

　　（十）强化工会经费预算管理，规范预算行为，维护预算的严肃性和有效性。编制预算做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。科学合理编制行政经费和项目经费预算，按规定程序报批，确保预算严格有效的执行。预算编制要保证工会工作顺利开展，促进工会的事业健康发展。

　　（十一）工会经费预算管理的基本原则：工会经费各项收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。坚持服务职工原则。经费使用要突出重点，优化支出结构，维护职工的合法权益、开展职工学习、宣传、培训和工会集体活动；坚持量入为出原则。预算编制既要体现厉行节约，又要贯彻落实中央“八项规定”精神要求，经费使用要精打细算，节约开支，少花钱多办事，提高经费使用效能。

　　（十二）按照每年核定的工会年度经费收入和扣缴会员会费收入，结合当年工作计划和活动内容，科学合理地编制经费项目支出预算，并有效地执行。

　　（十三）坚持民主管理原则。要依靠教职工和工会会员管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，自觉接受教职工和工会会员监督、接受经费审查委员会和上级工会对工会财务的审计监督。

　　四、收支管理

　　（十四）收入是工会开展各项业务活动、教职工维权、教职工集体福利的经费保障。

　　（十五）工会收入主要包括：单位拨缴经费收入、会费收入、上级补助收入、其他收入等。

　　（十六）工会依法取得的各项收入全部列入预算管理。

　　（十七）工会经费支出是工会开展各项业务活动发生的经费消耗。

　　（十八）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、会员集体福利支出、业务支出、其他支出。

　　（十九）工会经费使用严格执行国家财经政策法规、执行上级工会财务管理制度和学校相关财务管理规定。

　　（二十）工会经费使用由校工会主席实行“一支笔”审批制度，基层分工会、协会定额活动经费由分工会自行安排使用，经费支出由分工会主席审核后，报校工会主席审批。工会经费支出审批权限，遵照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》和《皖南医学院工会经费使用管理办法》执行。

　　（二十一）按照政策要求结合工会工作需要，制定工会经费开支标准，并遵照执行。

　　（二十二）对大宗活动奖品采购，需集体市场询价调研或招标采购；大额经费支出由工会委员会集体研究决定。

　　五、资产管理

　　（二十三）按照上级工会的`有关规定，开立独立核算的银行基本账户，加强货币等流动资金的管理，严格执行收支两条线的管理规定，不得私设账外账和小金库，对账户资金发生情况进行动态监控定期核对，确保资金安全。

　　（二十四）工会固定资产管理遵照执行学校国有资产管理办法，规范管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用，保障工会工作顺利开展。

　　（二十五）工会财产包括购置、自制、调拨和接受捐赠的所有财产。凡单位价值1000元以上，使用过程中保持原有的实物形态。或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗同类物资，作为固定资产管理。

　　（二十六）固定资产购置要从实际需要出发，从严控制，合理配置。固定资产购置要有预算安排，按学校招标采购工作管理办法，履行规定程序报学校国资处统一按照政府集中采购或限额标准以下由学校组织采购，工会不得自行采购。

　　（二十七）工会指定一名工作人员兼任部门资产管理员，负责对工会资产的日常管理，与学校国资处国有资产的信息管理系统对接，及时办理固定资产验收、领用登记，定期进行清查盘点，发现问题查明原因，及时向学校资产管理部门报送资产变动信息，加强资产保管维护、如实反映资产使用和分布情况。

　　（二十八）建立固定资产台账，按学校要求统一进行分类编号，并在固定资产表面黏贴标识。

　　（二十九）资产管理人员岗位变动时，要先办移交后离岗。

　　六、其他事项

　　（三十）经济合同：财产物资的采购，或对外发生较大的经济业务行为，需与对方签订经济合同，严格履行条约，规避财务风险。

　　（三十一）经济合同条款和内容要符合国家的法律法规，合同条款内容要完整，双方的权利、义务和责任要明确。坚持维护学校和工会的合法权益，确保学校的利益不受损害。

　　（三十二）合同签订后，要跟踪合同的履行过程，确保各项条款逐项落实。出现特殊和不能履约情况及时向学校和上级主管部门反映，适时解决处理。